财务分析报告样例

目录

一、整体财务状况

二、资产负债分析

1、资产结构与变动分析

2、流动资产结构与变动分析

3、应收款项变动分析

4、存货变动分析

5、存货明细变动分析

6、固定资产结构与变动分析

7、投资结构分析与变动分析

8、资本结构分析与变动分析

9、流动负债结构与变动分析

10、长期资本结构与变动分析

11、资本来源与资本运用适应性分析

三、利润分析

1、利润总额分析

2、营业利润分析

3、收入情况分析

4、营业收入明细分析

四、成本分析

1、成本结构分析

2、营业成本分析

3、营业成本明细分析

4、期间费用分析

5、销售费用明细分析

6、管理费用明细分析

7、财务费用明细分析

五、经营风险

1、经营风险分析

2、利润敏感性分析

六、经营效率

1、经营效率分析

2、资金需求分析

七、现金流量分析

1、现金流量表整体分析

2、现金流入结构分析

3、现金支出结构分析

4、现金流入流出比分析

5、现金偿债能力分析

6、获取现金能力分析

7、财务弹性分析

8、收益质量分析

八、财务效益分析

九、资产运营分析

十、偿债能力分析

十一、发展能力分析

1、发展能力分析

2、趋势变动分析

十二、杜邦综合分析

1、整体状况分析

2、利润情况分析

3、资产情况分析

十三、财务危机预警分析判别模型

十四、用户自定义指标分析

一、 实现利润分析

从报表数据来看，公司销售收入主要是现金收入，收入质量是可靠的。扣除新增应收账款影响之后公司的主营业务收入净额为 1349359.72万元，公司的营业利润为8988.02万元。公司的实现利润主要来自于营业利润。在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。

二、 成本费用分析

2021年创新创业发展科技有限公司成本费用总额为1400651.22万元，其中：主营业务成本为1208264.29万元，占成本总额的86.26%;销售费用为138580.07万元，占成本总额的9.89%;管理费用为46046.08万元，占成本总额的3.29%;财务费用为7064.86万元，占成本总额的0.50%。

2021年销售费用为138580.07万元，与2020年的141426.04万元相比有所下降，下降2.01%。2021年在销售费用下降的情况下销售收入却获得了较大幅度的增长，公司采取了非常成功的销售战略，营销效率显著提高。2021年管理费用为46046.08万元，与2020年的35603.06万元相比有较大增长，增长29.33%。2021年管理费用占销售收入的比例为3.26%，与2020年的2.83%相比变化不大。管理费用与销售收入同步增长，销售利润没有多大变化，管理费用支出正常。

三、 资产结构分析

创新创业发展科技有限公司2021年资产总额为2136428.95万元，其中流动资产为1753749.50万元，主要分布在存货净额、应收账款净额、应收票据等环节，分别占公司流动资产合计的39.95%、29.86%和14.38%。非流动资产为382679.45万元，主要分布在固定资产净额和无形资产，分别占公司非流动资产的88.02%、11.54%。

公司营业环节占用的资金数额较大，约占公司流动资产的39.95%，说明市场销售情况的变化会对公司资产的质量和价值带来较大影响，要密切关注公司产品的销售前景和增值能力。公司流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占公司流动资产的31.30%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。从资产构成来看，公司流动资产所占比例较高，流动资产的质量和周转效率对公司的经营状况起决定性作用。

从资产各项目与主营业务收入的比例关系来看，2021年应收账款所占比例基本合理。存货所占比例过高。2021年企业资金不合理占用数额较大，企业经营活动资金紧张，资产结构不太合理。

四、 负债及权益结构分析

公司短期借款及应付票据所占比例较大，约占流动负债的68.72%，表明公司的偿债压力较大。公司经营活动派生的负债资金数额较多，约占流动负债的35.80%。

五、 偿债能力分析

从支付能力来看，创新创业发展科技有限公司2021年的日常现金支付资金比较紧张，主要依靠短期借款。从发展角度来看，创新创业发展科技有限公司公司按照当前资产的周转速度和盈利水平，公司短期债务的偿还没有充足的资金保证，需要依靠借新债还旧债。从变化情况来看，2021年流动比率为2.17，与2020年的2.66相比有较大下降，下降了0.49。公司短期偿债压力增加，但公司经营业务创造现金的能力并没有下降。从短期来看，公司经营活动的资金主要依靠短期借款，短期来看全部偿还短期债务本息会有一定困难。

偿债能力指标表

从盈利情况来看，公司盈利对利息的保障倍数为4.78倍。从实现利润和利息的关系来看，公司盈利能力较强，利息支付有保证。从资本结构和资金成本来看，创新创业发展科技有限公司2021年的付息负债为278556.91万元，实际借款利率水平为2.54%,公司的财务风险系数为0.96。从公司当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的关系来看，公司增加负债不会增加公司的盈利水平，相反会降低公司现在的盈利水平。

六、 盈利能力分析

创新创业发展科技有限公司2021年的营业利润率为1.29%，总资产报酬率为1.69%，净资产收益率为1.58%，成本费用利润率为1.90%。公司实际投入到企业自身经营业务的资产为1997440.38万元，经营资产的收益率为0.91%，而对外投资的收益率为84.33%。创新创业发展科技有限公司2021年内部经营资产的盈利能力为0.91%，与2020年的0.75%相比变化不大。2021年对外投资业务的盈利能力为84.33%，与2020年的55.81%相比有较大幅度的提高，提高28.52个百分点。

盈利能力指标表

尽管对外投资收益有较大幅度的下降，但对外投资总额的下降幅度更大，相对来看，本期对外投资的盈利能力有较大幅度的提高。从企业内外部资产的盈利情况来看，对外投资的收益率大于内部资产收益率，内部经营资产收益率又大于企业实际贷款利率，说明对外投资的盈利能力是令人满意的。

七、 营运能力分析

创新创业发展科技有限公司2021年存货周转天数为214.46天，2020年为223.79天，2021年比2020年缩短9.33天。平均存货增加速度慢于主营业务成本的增长速度，致使存货周转天数缩短。收入和存货均在增长，但收入增长快于存货，存货水平趋于合理。创新创业发展科技有限公司2021年应收账款周转天数为126.99天，2020年为129.77天，2021年比2020年缩短2.78天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，公司经营活动的资金占用有所下降，营运能力有所提高。

营运能力指标表

八、 发展能力分析

从这三年来看，创新创业发展科技有限公司的销售收入一直保持增长态势，但2021年的增长速度比上一年有所下降。2021年的销售收入为1413319.58万元，比2020年增长12.30%，低于2020年32.27%的增长速度。平均来看，销售收入的增长率为21.88%。净利润一直保持增长态势，但2021年的增长速度比上一年有所下降。2021年的净利润为20573.80万元，比2020年增长16.76%，低于2020年99.02%的增长速度。平均来看，净利润的增长率为52.44%。权益资本持续增长。2021年权益资本为1313211.90万元，比2020年增长1.59%，这一增长速度是在2020年增长1.45%的基础上取得的。平均来看，权益资本的增长率为1.52%。

2021年企业新创造的可动用资金总额为47478.51万元。如果企业的新增投资规模超过这一数额，则在没有其它外部资金来源的情况下，必然占用经营业务活动资金,引起营运资本的减少，将会引起经营活动的资金紧张。在加速企业流动资产周转速度方面，如果使公司流动资产周转速度提高0.05次，则使流动资产占用缩短23.22天，由此而节约资金89915.75万元，可用于企业今后发展。

九、 经营协调性分析

从长期投资和融资情况来看，公司长期投融资活动能为企业提供944671.54万元的营运资本，投融资活动是协调的。2021年营运资本为944671.54万元，与2020年的953146.88万元相比有所下降，下降0.89%。营运资本有所下降，固定资产投资却有所增长，企业出现资金紧张，表明投资资金准备不足，影响了经营业务的正常开展。从公司经营业务的资金协调情况来看，公司经营业务正常开展，需要企业提供1040317.32万元的流动资金。但公司投融资活动没有为企业经营活动提供足够的资金保证，经营活动是不协调的。

2021年营运资金需求为1040317.32万元，与2020年的1018601.54万元相比有所增长，增长2.13%。营运资金需求有所增长，但增长幅度小于销售收入，表明资金占用相对减少，管理水平有所提高。从企业的现金支付能力来看，企业当期经营业务活动的开展，需要1040317.32万元的流动资金，企业通过长期性投融资活动准备了944671.54万元的营运资金，但这部分资金不能满足企业经营活动的资金的需求，结果出现了支付困难，现金支付能力为负95645.78万元，即企业的支付能力主要依靠短期借款来维持。 从两期情况来看，企业的营运资本不能够满足经营业务活动的资金需要，企业资金持续紧张。

经营性资产增减变化表

经营性负债增减变化表

十、 经营风险分析

创新创业发展科技有限公司2021年盈亏平衡点的主营业务收入为1325707.04万元，表示当公司该期主营业务收入超过这一金额时公司会有盈利，低于这一金额时公司会亏损。营业安全水平为87612.54万元，表示公司当期主营业务收入下降只要不超过87612.54万元，公司仍然会有盈利。从营业安全水平来看，公司承受销售下降打击的能力较低，经营风险较大。从资本结构和资金成本来看，创新创业发展科技有限公司2021年的付息负债为278556.91万元，实际借款利率水平为2.54%,公司的财务风险系数为0.96。从公司当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的关系来看，公司增加负债不会增加公司的盈利水平，相反会降低公司现在的盈利水平。

经营风险指标表

现金流量分析(在有客户《现金流量表》情况下)

2021年现金流入为2125326.75万元，与2020年的1740097.63万元相比有较大增长，增长22.14%。公司通过销售商品、提供劳务所收到的现金为1465785.86万元，它是公司当期现金流入的最主要来源，约占公司当期现金流入总额的68.97%。但是，由于公司当期经营业务的现金支出大于现金流入，因此经营业务自身不能实现现金收支平衡，经营活动出现了-74402.61万元的资金缺口，公司通过增加负债所取得的现金也占不小比重，占公司当期现金流入总额的23.62%。但公司增加的负债仍然不足以偿还已到期旧债。

现金流出结构表

2021年创新创业发展科技有限公司投资活动需要资金25225.29万元；经营活动需要资金74402.61万元。企业经营活动和投资活动均需要投入资金。筹资活动所筹集的资金能够满足投资和经营活动的资金需求。2021年创新创业发展科技有限公司从企业外部筹集的资金净额为110394.60万元。

现金偿债能力指标

在销售收入中，现金利润占销售收入的-5.26%。表明公司经营活动缺乏创造现金的能力，需要"输血"维持。2021年销售现金收益率为-5.26%，与2020年的-23.74%相比有较大幅度的提高，提高18.48个百分点，但盈利水平仍然为负。经营活动耗费的现金大幅度减少。2021年资产现金报酬率为0.55%，2020年为-3.43%。从变化情况来看，公司2021年总资产净现率有所提高。